{"id":18,"date":"2025-06-20T11:37:15","date_gmt":"2025-06-20T16:37:15","guid":{"rendered":"https:\/\/cursoagenteinmobiliario.pe\/blog\/?p=18"},"modified":"2025-06-26T11:41:20","modified_gmt":"2025-06-26T16:41:20","slug":"calculo-del-impuesto-a-la-renta-de-segunda-categoria-ganancia-de-capital","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/cursoagenteinmobiliario.pe\/blog-gestor\/calculo-del-impuesto-a-la-renta-de-segunda-categoria-ganancia-de-capital\/","title":{"rendered":"C\u00e1lculo del Impuesto a la Renta de Segunda Categor\u00eda (Ganancia de Capital)"},"content":{"rendered":"

Para calcular el monto que corresponde al <\/span>impuesto a la Renta de Segunda Categor\u00eda<\/b> (Ganancia de Capital), el primer paso es determinar el costo del inmueble. Este paso es crucial para obtener la ganancia efectiva sobre la cual aplicar\u00e1s el porcentaje correspondiente.<\/span><\/p>\n

Este costo, conocido como <\/span>costo computable<\/b> en el \u00e1mbito tributario, debe calcularse seg\u00fan las siguientes reglas:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Para adquisiciones a t\u00edtulo oneroso<\/b> (cuando se paga por el inmueble), el costo computable ser\u00e1 el valor de adquisici\u00f3n o construcci\u00f3n, ajustado por los <\/span>\u00edndices de correcci\u00f3n monetaria<\/b> establecidos por el Ministerio de Econom\u00eda y Finanzas. Estos \u00edndices se basan en los precios al por mayor proporcionados por el INEI (Instituto Nacional de Estad\u00edstica e Inform\u00e1tica). Adem\u00e1s, este valor se incrementa con el monto de las <\/span>mejoras permanentes<\/b> realizadas en el inmueble.<\/span><\/li>\n
  2. Para inmuebles adquiridos de forma gratuita<\/b> (por ejemplo, herencias o donaciones) antes del <\/span>1 de agosto de 2012<\/b>, el costo computable ser\u00e1 el <\/span>valor de autoaval\u00fao<\/b> ajustado por el \u00edndice de correcci\u00f3n monetaria vigente en el mes y a\u00f1o de adquisici\u00f3n.<\/span><\/li>\n
  3. Si la adquisici\u00f3n es posterior al 1 de agosto de 2012<\/b>, el costo computable se considera <\/span>igual a cero<\/b>, salvo que el vendedor pueda acreditar el costo de forma fehaciente.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Consideraciones adicionales<\/b><\/h3>\n

    Si el contrato de venta se realiza en <\/span>d\u00f3lares estadounidenses<\/b> o alguna otra moneda extranjera, el tipo de cambio a utilizar ser\u00e1 el <\/span>tipo de compra vigente y publicado por la SBS<\/b> (Superintendencia de Banca, Seguros y AFP) en la fecha de la operaci\u00f3n, es decir, el d\u00eda en que se firma la minuta o se celebra el contrato.<\/span><\/p>\n

    Recuerda que si el monto pactado supera los <\/span>S\/ 3,500<\/b> o <\/span>USD 1,000<\/b>, debes utilizar un <\/span>medio de pago aceptado por el sistema bancario<\/b> o financiero. De lo contrario, el comprador no podr\u00e1 justificar el costo de adquisici\u00f3n en futuras transacciones, lo que implicar\u00eda que la venta se gravar\u00e1 como ganancia total, sin posibilidad de deducir el costo de adquisici\u00f3n.<\/span><\/p>\n

    Procedimiento para determinar el monto a pagar<\/b><\/h3>\n

    El procedimiento es el siguiente:<\/span><\/p>\n

      \n
    1. Ganancia de Capital<\/b> = Precio de Venta (Pv) – Precio de Adquisici\u00f3n (Pc) ajustado por el \u00cdndice de Correcci\u00f3n Monetaria (ICM).<\/span><\/li>\n
    2. El <\/span>impuesto<\/b> se calcula aplicando una tasa del <\/span>5%<\/b> sobre la ganancia obtenida.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

      La f\u00f3rmula ser\u00eda: <\/span>Ganancia de Capital x 5% = Monto a Pagar<\/b><\/p>\n\n\n\n\n\n
      PRECIO DE VENTA<\/b><\/td>\nPRECIO DE ADQUISICI\u00d3N Junio DEL 2015<\/b><\/td>\nICM<\/b><\/td>\nCOSTO DE ADQUISICI\u00d3N ACTUALIZADO<\/b><\/td>\nBase imponible<\/b><\/td>\nTasa del impuesto<\/b><\/td>\nIMPUESTO<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
      S\/ 200,000<\/span><\/td>\n(S\/150,000 x 1.06 )<\/span><\/td>\nS\/ 159,000<\/span><\/td>\nS\/41,000<\/span><\/td>\n5%<\/span><\/td>\nS\/ 2050<\/span><\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
      S\/200,000<\/span><\/td>\nMenos<\/span><\/td>\nS\/159,000 = S\/41,000<\/span><\/td>\n5%<\/span><\/td>\nS\/ 2050<\/span><\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

       <\/p>\n\n\n\n
      \n

      Ejemplo 1:<\/b><\/h4>\n

      Estefano desea vender su terreno a S\/ 200,000. Para determinar cu\u00e1nto debe pagar de impuesto a la renta, debe restar el precio de adquisici\u00f3n actualizado seg\u00fan el \u00cdndice de Correcci\u00f3n Monetaria (ICM).<\/span><\/p>\n

        \n
      • Precio de Adquisici\u00f3n (Junio 2015): S\/ 150,000<\/span><\/li>\n
      • \u00cdndice de Correcci\u00f3n Monetaria (ICM): 1.06<\/span><\/li>\n
      • Costo de Adquisici\u00f3n Actualizado: S\/ 150,000 x 1.06 = S\/ 159,000<\/span><\/li>\n
      • Ganancia de Capital: S\/ 200,000 – S\/ 159,000 = S\/ 41,000<\/span><\/li>\n
      • Impuesto: 5% de S\/ 41,000 = S\/ 2,050<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n

      		\n

      Ejemplo 2:<\/b><\/h4>\n

      Bryan compr\u00f3 un departamento en Surco en marzo de 2008 por S\/ 500,000 y lo vendi\u00f3 en 2014 por S\/ 890,999. Para calcular la ganancia de capital, es necesario ajustar el valor de adquisici\u00f3n por el \u00cdndice de Correcci\u00f3n Monetaria.<\/span><\/p>\n

        \n
      • Precio de Venta: S\/ 890,999<\/span><\/li>\n
      • Precio de Adquisici\u00f3n (marzo 2008): S\/ 500,000<\/span><\/li>\n
      • \u00cdndice de Correcci\u00f3n Monetaria (ICM): 1.24<\/span>
        \n<\/span>Ganancia de Capital: S\/ 890,999 – (S\/ 500,000 x 1.24) = S\/ 270,999<\/span>
        \n<\/span>Impuesto: 5% de S\/ 270,999 = S\/ 13,549.95<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

        La declaraci\u00f3n debe realizarse utilizando el Formulario Virtual N\u00b0 1665 en el portal web de la SUNAT. Si solo se declara pero no se paga, debe hacerse el pago utilizando el Formulario 1662 – Boleta de Pago (Sistema Pago F\u00e1cil) en una entidad bancaria autorizada.<\/span><\/p>\n

        Es importante declarar y pagar el impuesto en el mes siguiente al recibo del pago por la venta del inmueble, dentro de los plazos establecidos por la SUNAT en su cronograma anual de obligaciones tributarias.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

         <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

        Para calcular el monto que corresponde al impuesto a la Renta de Segunda Categor\u00eda (Ganancia de Capital), el primer paso es determinar el costo del inmueble. Este paso es crucial para obtener la ganancia efectiva sobre la cual aplicar\u00e1s el porcentaje correspondiente. 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